リースの残価保証：その仕組みと会計処理、借り手への影響を徹底解説

リースの残価保証：その仕組みと会計処理、借り手への影響を徹底解説

リースの残価保証とは？具体的な事例で理解する

リース契約において、しばしば耳にする「残価保証」という言葉。これは、リース期間終了時に、リース物件の売却価格が、契約時に設定された残価を下回った場合、リース契約を結んだ利用者がその差額を支払うことを保証することです。

例え話: 新しい車をリース契約で手に入れたとしましょう。契約時に、3年後には車が500万円で売れると予測し、その金額を「残価」として設定します。しかし、3年後に実際に車を売却したところ、市場の状況の変化などにより、400万円しか売れませんでした。この場合、残価保証がついていれば、利用者はリース会社に対して100万円の差額を支払うことになります。

残価保証の会計処理：リース会社と借り手の視点から

残価保証は、リース会社と借り手の双方にとって、会計処理上重要な要素となります。

リース会社側の会計処理

リース会社は、残価保証によって将来回収できる可能性がある金額を、資産として計上します。しかし、その回収が不確実な場合、適切な引当金を計上する必要があります。

借り手側の会計処理

借り手は、残価保証によって将来支払う可能性がある金額を、負債として計上します。また、残価保証に関連して、リース期間中の費用をどのように計上するかも重要な問題となります。

借り手にとって残価保証は得か？メリットとデメリットを比較

残価保証は、借り手にとってメリットとデメリットの両面があります。

メリット

月々のリース料が安くなる: 残価を高く設定することで、月々のリース料を低く抑えることができます。
リース期間終了時の選択肢が増える: リース期間終了時に、車両を買い取るか、新しい車両に乗り換えるかなど、様々な選択肢の中から自分に合った方法を選ぶことができます。

デメリット

残価設定の難しさ: 残価は、将来の市場価格を予測して設定するため、誤った設定をしてしまうと、思わぬ損失を被る可能性があります。
走行距離や車両状態による影響: リース契約には、通常、走行距離制限が設けられています。超過した場合や、車両を傷つけたり改造したりした場合、残価が下がり、差額を支払う可能性があります。

残価保証を選ぶ際のポイント

残価保証を選ぶ際には、以下の点に注意しましょう。

残価の設定: 残価は、車両の種類、年式、走行距離、市場動向など、様々な要素を考慮して設定されます。
走行距離制限: リース契約には、通常、走行距離制限が設けられています。
車両のメンテナンス: 定期的なメンテナンスを行うことで、車両の価値を維持し、残価を高く保つことができます。
リース期間: リース期間が長くなればなるほど、残価設定が難しくなります。

まとめ：残価保証は、リース契約における重要な要素

残価保証は、リース契約において、月々の支払額やリース期間終了時の選択肢に大きな影響を与える重要な要素です。メリットとデメリットをしっかりと理解し、ご自身の状況に合わせて最適なプランを選ぶようにしましょう。

具体的な事例: ある企業が、社用車として高級セダンをリース契約で導入しました。リース期間は3年、残価は車両価格の60%と設定しました。しかし、3年後に車両を売却したところ、想定していたよりも市場価格が下落し、残価を下回る金額しか得られませんでした。この場合、企業はリース会社に対して、残価と売却価格の差額を支払うことになります。

残価保証に関する注意点: